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国家税务总局孝感市孝南区税务局关于开展涉税专业服务机构重点整治工作的方案

为加强代理记账行业监督管理，规范会计服务和涉税专业服务市场秩序，促进行业健康有序发展，根据《国家税务总局关于进一步促进涉税专业服务行业规范发展的通知》（税总纳服函〔 2023〕99号）要求，特制定本方案。

一、工作目标

规范涉税专业服务机构执业行为，提高服务质量，维护国家税收利益和纳税人合法权益，营造健康有序的税收营商环境。

二、整治重点

（一）违反实名制管理相关规定

未按涉税专业服务机构监管要求报送 涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构和从事涉税服务人员的姓名、身份证号、专业资格证书编号、业务委托协议等实名信息。

（ 二 ）违规提供税收策划服务

1. 帮助纳税人逃避缴纳税款为目的，进行虚假税收策划。比如故意曲解税收政策，引导纳税人通过不实申报、设立虚假机构等手段少缴税款。
2. 税收策划方案不符合法律法规和政策规定，未准确把握政策边界，存在明显税务风险隐患。

（ 三 ）虚假宣传及广告招揽业务

1. 夸大自身服务能力和业务水平，进行不实宣传。如声称与税务机关有特殊关系、能办理特殊税收优惠等。
2. 以广告形式违规招揽业务，承诺不切实际的服务效果或税收利益。

（ 四 ）歪曲解读税收政策

1. 在对外培训、咨询等活动中，故意歪曲、错误解读税收法律法规和政策文件，误导纳税人。
2. 利用新媒体平台等渠道传播错误税收政策信息，扰乱税收秩序。

（ 五 ）违规开展税收代理业务

1. 超出业务范围进行代理，如未经授权代理税务行政处罚听证、复议等事项。
2. 代理过程中未履行必要的审核义务，导致纳税人申报不实等问题。

（ 六 ）利益输送 等 违规行为

与税务人员勾结，进行利益输送，干扰税收征管正常秩序。

三、工作步骤

（一）自查自纠阶段（ 8月1日-8月10日 ）

1. 组织涉税专业服务机构学习相关税收法律法规和政策文件，明确整治重点和要求。
2. 各机构对照整治重点内容，开展全面自查，形成自查报告并报送税务部门，对自查出的问题及时整改。

（二）重点检查阶段（ 8月10日-8月25日 ）

1. 根据机构规模、业务类型、投诉举报等情况，选取部分涉税专业服务机构进行重点检查。
2. 检查采取实地检查、账目核查、资料审查、数据比对等多种方式，深入查找问题。

（三）处理整改阶段（ 8月25日-9月10日 ）

1. 对存在违规行为的机构，依法依规进行严肃处理。包括但不限于责令限期改正、罚款、暂停执业、取消相关资质等。
2. 督促违规机构制定整改措施，明确整改期限，跟踪整改落实情况，确保问题整改到位。

（四）总结完善阶段（ 9月10日-20日 ）

1. 对整治工作进行全面总结，分析存在的问题及原因，梳理典型案例。
2. 建立健全长效监管机制，完善相关制度和规范，加强日常监管。

四、工作要求

（一）加强组织领导

成立专项整治工作领导小组，统筹协调整治工作，确保各项任务落实到位。

（二）强化协同配合

内部各业务部门加强协作，同时加强与市场监管、行业协会等外部部门的沟通协作，形成监管合力。

（三）严格依法依规

坚持公正、公平、公开原则，严格按照法律法规和程序开展整治工作，确保处理结果合法合规。

（四）做好宣传引导

及时向社会宣传整治工作成果，曝光典型案例，引导涉税专业服务机构规范执业。

国家税务总局孝感市孝南区税务局

2024年7月25日